Место кассира не входит в площадь зала кафе

Как указало главное финансовое ведомство страны – Министерство финансов РФ в своем письме от 03.02.2010 № 03-11-06/3/19. Отдельно оборудованное место кассира не входит в площадь зала для обслуживания посетителей. Также как не входят в площадь зала для обслуживания посетителей все иные помещения, например кухня, место раздачи и подогрева готовой продукции, место кассира, подсобные помещения и т.д.
Как считает департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ в соответствии со ст. 346.27 Налогового кодекса РФ к услугам общественного питания относятся услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга. К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в пп. 3 и 4 п. 1 ст. 181 НК РФ.

Плата за электроэнергию

Очень часто представители сетевых компаний и городских хозяйств стращают граждан отключением электроэнергии за долги и обратным платным подключением абонента. При этом также часто подобные условия навязываются потребителю непосредственно в условиях договора.
Существующая в настоящий момент законодательная основа, в частности постановление Правительства РФ от 23 мая 2006 года N 307 которым утверждены Правила предоставления коммунальных услуг гражданам, не предусматривают взимания с абонента подобной оплаты в счет обратного подключения к электросети.

ООО обязано вести список своих участников

Как известно общество с ограниченной ответственностью обязано вести список своих участников. А вот как быть, если у общества всего один участник? Обязано ли в таком случае ООО вести список участников?
Из анализа действующего законодательства, посвященного этому вопросу можно ответить утвердительно. И вот почему.
В соответствии со ст. 31.1. Федерального закона от 08 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об ООО) установлен обязательный порядок ведения обществом списка своих участников с указанием сведений о каждом участнике общества, размере его доли в уставном капитале общества и ее оплате, а также о размере долей, принадлежащих обществу, датах их перехода к обществу или приобретения обществом.
Указанный перечень, да и сам Закон об ООО не содержит каких-либо исключений, позволяющих обществу с единственным участником не соблюдать установленный законодательством порядок ведения списка своих участников.

Решение суда является окончательным для налоговой инспекции

В результате судебного разбирательства между налогоплательщиком и налоговой инспекцией было вынесено решение, признать частично недействительным решение налогового органа о взыскании с налогоплательщика пени и штрафа.
Однако налоговая инспекция после признания судом неправомерным доначисление направила налогоплательщику уточненное требование об уплате налогов и еще пени. При этом налоговый орган сослался на положения ст. 71 Налогового кодекса РФ, согласно которым в случае, если обязанность налогоплательщика, налогового агента или плательщика сборов по уплате налога или сбора изменилась после направления требования об уплате налога, сбора, пеней и штрафа, налоговый орган обязан направить указанным лицам уточненное требование.

Ответственность за непредставление в налоговую инспекцию справки 2-НДФЛ на сотрудника организаци

Как всем известно, организации должны как налоговые агенты представлять справки в налоговую инспекцию о доходах своих сотрудников.
Сегодня мы рассмотрим, какие последствия ждут организации за непредставление в налоговый орган справки 2-НДФЛ.
Действующее налоговое законодательство устанавливает общую ответственность налоговых агентов за непредставление справки по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" в срок до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом в виде наложения штрафа в размере 50 руб. за каждый не представленный такой документ. Однако, помимо налоговой ответственности за непредставление или несвоевременное представление указанной справки 2-НДФЛ налагается также и административная ответственность на основании положений ст. 15.6 КоАП РФ. Административная ответственность установлена в виде наложения штрафа в размере от 300 до 500 рублей.

Если партнер на УСН - применять вычет по НДС можно

Как указал Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа в своем постановлении от 28 сентября 2009 года по делу N А53-24180/2008-С5-23 налогоплательщик вправе предъявлять к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным ему поставщиком, который в свою очередь не является плательщиком НДС, поскольку применяет упрощенную систему налогообложения. И налоговые органы не вправе отказывать налогоплательщику в применении налогового вычета в подобной ситуации.
Так как отказ налогового органа в вычете налогоплательщику является неправомерным и противоречит действующему законодательству. Которое в свою очередь не содержит такого основания для отказа налогоплательщику в налоговом вычете, как выделение НДС в счетах-фактурах поставщика, не являющегося плательщиком НДС.
Ненадлежащее исполнение или неисполнение продавцом обязанностей по уплате налогов не влияет на право покупателя, на получение налоговых вычетов, если представленные им в налоговую инспекцию документы для применения вычета соответствуют требованиям НК РФ, так как налогоплательщик не может нести ответственность за недобросовестные действия третьих лиц – своих партнеров. Налоговое законодательство не возлагает на налогоплательщика осуществление контрольных функций по уплате НДС за его контрагентом, поскольку эти действия относятся к исключительной деятельности налогового органа.

Приостановление общего счета недопустимо

Федеральным арбитражным судом Центрального округа недавно было рассмотрено заявление налогоплательщика, в котором оспаривалось решение налоговой инспекции принятое в целях обеспечения в будущем решения о взыскании налога и пени за счет денежных средств налогоплательщика приостановить операции по счетам общества.
При этом приостановлены были операции по расчетному счету, который был открыт обществом как участником, ведущим общие дела товарищей по договору совместной деятельности.
Как указал ФАС Центрального округа в своем постановлении от 28 августа 2009 года по делу N А68-9966/2008-5/18 налоговая инспекция не имела права принимать решение о приостановлении операций по счету общества (налогоплательщика), который был открыт им для непосредственно осуществления совместной деятельности участников простого товарищества.

Налогоплательщик может сам утвердить форму товарного чека

Как указало главное финансовое ведомство страны в своем письме от 11 февраля 2009 года N 03-11-06/3/28 налогоплательщики вправе самостоятельно утверждать форму товарного чека, соблюдая при этом положения Федерального закона от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Декларация по ЕНВД предоставляется тольок при осуществлении деятельности

В случае если налогоплательщик не осуществляет деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход (далее - ЕНВД) подавать налоговую декларацию, в том числе и «нулевую» нет необходимости. Именно так указал Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа в своем постановлении от 5 ноября 2009 года N Ф03-5728/2009.
Рассматривая дело арбитражным судом, было установлено, что налоговая инспекция приняла решение привлечь налогоплательщика - индивидуального предпринимателя, к ответственности за нарушение п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ за непредставление декларации по ЕНВД. При этом индивидуальный предприниматель в соответствующем периоде не осуществлял деятельности, подпадающей под обложение ЕНВД.

Уведомление об открытии бизнес-счета

В одном из недавно рассмотренных в арбитражном суде дел исследовалась обязанность налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 118 Налогового кодекса РФ представлять сведения в налоговый орган об открытии или закрытии счета в банке. Санкция за нарушение указанных норм налогового законодательства устанавливается в виде взыскания штрафа в размере пяти тысяч рублей. При этом налогоплательщик обязан в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ представить указанные сведения в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов
Налоговая инспекция приняла решение о привлечении налогоплательщика- организации к ответственности за нарушение п. 1 ст. 118 Налогового кодекса РФ в связи с несообщением об открытии бизнес-счета, предназначенного для расчетов по корпоративной банковской карте.
Федеральный арбитражный суд Уральского округа в своем постановлении от 17.11.2009 № Ф09-8981/09-С3 указал, что привлечение налогоплательщика-организации к ответственности является неправомерным.

С налогового органа можно взыскать гос. пошлину

Как часто бывает налогоплательщики при несогласии с тем или иным решением налогового органа (инспекции) обращаются в суд за защитой своих прав. А как известно для того чтобы суд рассмотрел поданное заявление необходимо уплатить государственную пошлину установленного размера. Но далеко не всем известно, что процессуальное законодательство (Гражданский и Арбитражный процессуальные кодексы РФ) предусматривают возможность возложения на возмещения расходов на проигравшую сторону.
 Так ст. 98 Гражданского процессуального кодекса РФ указывает что стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.
Так в одном из недавно рассмотренных дел налоговый орган чье решение по заявлению налогоплательщика было признано недействительным арбитражным судом, заявил об отсутствии у суда правовых оснований для возложения на него обязанности возместить налогоплательщику понесенные расходы по уплате госпошлины.

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассовую книгу

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассовые книги. Именно к такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в своем постановлении от 17 декабря 2009 года по делу N А56-6735/2009. также арбитражный суд указал, что установленный Центральным банком России «Порядок ведения кассовых операций» не предусматривает для индивидуальных предпринимателей обязанности по ведению кассовой книги. Письмо Центрального банка России от 17 июля 2006 года N 08-17/2540, которое предусматривает необходимость для предпринимателей ведения кассовых книг, не является нормативным актом, обязательным для исполнения всеми лицами.

Списание денежных средств при ликвидации

При ликвидации организации списание налогов в бесспорном порядке невозможно. Именно так указал ФАС Дальневосточного округа в своем постановлении от 2 ноября 2009 года N Ф03-5841/2009.
В ходе рассмотрения дела арбитражным судом было установлено, что в результате проведенного внеочередного собрании акционеров было принято решение о ликвидации акционерного общества и о создании ликвидационной комиссии. В трехдневный срок после принятия акционерами решения в налоговый орган было направлено соответствующее уведомление о ликвидации, а также опубликовано сообщение о ликвидации общества в средстве массовой информации.
Однако, сразу после этого налоговой инспекцией были предъявлены требования акционерному обществу об уплате налогов, сборов, пеней и также были приняты решения об их взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке в бесспорном порядке.

Особенности налогообложения при сдаче склада в аренду

Если организация сдает складское помещение в аренду, то применение режима налогообложения – ЕНВД или УСН, будет зависеть от цели такой сдачи. Если склад сдается в аренду для розничной торговли, то применению подлежит ЕНВД, а если для оптовой или же просто для хранения товара – УСН.
Именно к такому мнению пришел Минфин РФ указав в своем письме от 28 декабря 2009 года № 03-11-06/3/304, что предпринимательская деятельность по передаче в аренду складских помещений для использования арендаторами в целях организации розничной торговли и хранения товаров, подлежащих дальнейшей розничной реализации на арендованных площадях, при условии соблюдения положений гл. 26.3 Налогового кодекса РФ подлежит переводу на уплату единого налога на вмененный доход.

Налогообложение суточных

Главное финансовое ведомство страны в своем письме от 03.11.2009 № 03-04-06-02/80 напомнило, что с 01 января 2009 года теперь не облагаются единым социальным налогом суточные в размере (как фиксированном, так и по фактическим расходам), установленном локальным нормативным актом организации.

Выплаты в Пенсионный Фонд

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, обязанности предоставлять в Пенсионный Фонд РФ сведения об уплаченных страховых взносах у такого предпринимателя не возникает.
Именно к такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в своем постановлении от 23.12.2009 по делу N А56-43938/2009.
При этом арбитражный суд отказа Пенсионному Фонду в удовлетворении заявления о взыскании с индивидуального предпринимателя штрафа за непредставление в установленные законом сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, поскольку Пенсионный фонд РФ не представил в материалы дела доказательств наличия у предпринимателя наемных работников.

Суд уменьшил размер договорной неустойки

Арбитражный суд посчитал размер неустойки, установленной договором несоразмерной нарушению условий установленных волеизъявлением сторон. И к тому же размер пени подлежащих выплате виновной стороной по договору превысили ставку рефинансирования, установленную Центральным Банком России в семь раз. Поэтому арбитражный суд решил снизить размер неустойки, и тоже в семь раз.